Beschleunigte Abschreibung nach dem OBBB: Was Unternehmen wissen müssen

Am 4. Juli 2025 wurde die One Big Beautiful Bill Act (OBBB) Das Gesetz wurde verabschiedet und führte weitreichende Steuerreformen ein, die US-Unternehmen durch eine schnellere Kostendeckung stärken sollen. Indem es Unternehmen ermöglicht, Ausgaben schneller abzusetzen, verbessert das Gesetz den Cashflow, senkt die Investitionskosten nach Steuern und schafft starke Anreize für Innovation und Wachstum.

In diesem Blog stellen wir drei Schlüsselbestimmungen des OBBB vor, die die Art und Weise, wie Unternehmen ihre Investitionen als Betriebsausgaben geltend machen können, dauerhaft verändern.

1. Sofortige Abschreibung von US-Forschungs- und Entwicklungskosten (Abschnitt 174)

Das OBBB stellt die Fähigkeit von Unternehmen dauerhaft wieder her, Inländische Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) sofort abziehen, gültig für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen.

• Aufholmöglichkeit: Unternehmen mit aktivierten F&E-Kosten für den Zeitraum 2022–2024 können eine einmalige Abzugsmöglichkeit wählen, um diese Kosten sofort als Aufwand zu verbuchen.
• Vorteile für kleine Unternehmen: Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von weniger als 31 Millionen US-Dollar können die volle Sofortabschreibung rückwirkend auf Steuerjahre anwenden, die nach 2021 beginnen.
• Ausländische F&E-Beschränkung: Auch Forschungsergebnisse, die außerhalb der USA erzielt werden, müssen über 15 Jahre amortisiert werden.

Ejemplo: Ein Technologie-Startup in den USA, das kundenspezifische Software oder neue Produktprototypen entwickelt, kann nun die gesamten Kosten seiner Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten im selben Jahr absetzen und so Ressourcen für Reinvestitionen freisetzen.

2. Bonusabschreibung (Abschnitt 168)

Das Gesetz stellt die 100 % Bonusabschreibung Für qualifizierte Wirtschaftsgüter, die nach dem 19. Januar 2025 erworben und in Betrieb genommen wurden. Dies bedeutet, dass Unternehmen die vollen Kosten der förderfähigen Wirtschaftsgüter im ersten Jahr abschreiben können, anstatt sie über einen bestimmten Zeitraum abzuschreiben.

• Förderfähige Immobilien: Ausrüstung, Maschinen, technologische Infrastruktur und bestimmte Firmenfahrzeuge.
• Sonderregel für schwere Fahrzeuge: Personenkraftwagen mit einem zulässiges Gesamtgewicht (GVWR) über 6,000 Pfund Sie sind außerdem für die vollständige Sofortabschreibung qualifiziert, sofern sie zu mehr als 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt werden.
• Anforderungen: Das Grundstück muss in erster Linie für geschäftliche Zwecke genutzt werden, es kann neu oder gebraucht sein (Erstnutzung durch den Steuerpflichtigen) und es muss nach dem Wirksamkeitsdatum in Betrieb genommen werden.

PrüfungBeispiel: Ein Geschäftsinhaber, der einen neuen SUV (über 6,000 Pfund) für regelmäßige Kundenbesuche kauft, kann den vollen Kaufpreis sofort absetzen, wodurch sich das zu versteuernde Einkommen erheblich reduziert.

3. Qualifizierte Produktionsanlagen (Abschnitt 168(n))

Das OBBB führt ein neues Wahlverfahren ein für qualifizierte Produktionsimmobilien, wodurch für bestimmte Großanlagen eine sofortige Abschreibung von 100 % ermöglicht wird.

• Überdeckte Einrichtungen: Produktionsanlagen, landwirtschaftliche Produktionsanlagen, Chemieanlagen und Raffinerien.
• Bauablauf: Um sich zu qualifizieren, muss der Bau nach dem 19. Januar 2025 und vor dem 1. Januar 2029 beginnen, und die Anlage muss bis zum 31. Dezember 2030 in Betrieb genommen werden.
• Ausschlüsse: Nicht-Produktionsflächen wie Büros, Unterkünfte, Parkplätze und Verkaufsflächen sind nicht zulässig.

Ejemplo: Ein mittelständischer Agrarproduzent, der eine neue Verarbeitungsanlage baut, kann die gesamten Kosten wieder hereinholen, sobald die Anlage in Betrieb ist, anstatt die Abschreibung über Jahrzehnte zu verteilen.

Warum diese Bestimmungen wichtig sind

• Verbesserter Cashflow: Sofortige Abzüge ermöglichen es Unternehmen, schneller wieder zu investieren.
• Geringeres Anlagerisiko: Durch die Senkung der Nachsteuerkosten für Anlagen und Forschung & Entwicklung können Unternehmen größere und ambitioniertere Projekte verfolgen.
• Globale Wettbewerbsfähigkeit: Diese Maßnahmen positionieren die USA als attraktiveres Umfeld für Innovation und Produktion.
• Staatliche Erwägungen: Einige Bundesstaaten halten sich möglicherweise nicht an diese Bundesvorschriften, daher sollten Unternehmen Berater hinzuziehen, um die Vorteile optimal zu nutzen.

Fazit

Die beschleunigten Abschreibungsbestimmungen des OBBB stellen eine der bedeutendsten steuerlichen Änderungen der letzten Jahre dar. Durch die Wiedereinführung der sofortigen Abschreibung für US-Forschung und -Entwicklung, die Wiedereinführung der 100%igen Bonusabschreibung und die Schaffung neuer Möglichkeiten für Produktionsstätten gibt das Gesetz Unternehmen wirksame Instrumente an die Hand, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken und ihre langfristigen Wachstumsstrategien zu stärken.

Wie immer sind sorgfältige Planung und professionelle Beratung der Schlüssel, um die Vorteile dieser Veränderungen voll auszuschöpfen.