En julio 4, 2025, el Ley de una Gran y Hermosa Ley (OBBB) Se promulgó la ley, introduciendo reformas fiscales radicales que buscan fortalecer a las empresas estadounidenses mediante una recuperación de costos más rápida. Al permitir que las empresas deduzcan gastos con mayor rapidez, la Ley mejora el flujo de caja, reduce el costo después de impuestos de las inversiones y crea poderosos incentivos para la innovación y el crecimiento.
En este blog, destacamos tres disposiciones clave de la OBBB que modifican permanentemente la forma en que las empresas pueden contabilizar como gastos sus inversiones.
1. Gasto inmediato de I+D en EE. UU. (Sección 174)
La OBBB restablece de forma permanente la capacidad de las empresas para deducir inmediatamente los gastos de investigación y desarrollo (I+D) nacionales, vigente para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024.
- Oportunidad de ponerse al día: Las empresas con costos de I+D capitalizados entre 2022 y 2024 pueden optar por una deducción única para contabilizar esos costos inmediatamente.
- Ventaja para las pequeñas empresas: Las empresas con menos de $31 millones en ingresos brutos anuales promedio pueden aplicar retroactivamente el gasto completo a los años fiscales que comiencen después de 2021.
- Limitación de I+D extranjera: Las investigaciones realizadas fuera de Estados Unidos aún deben amortizarse en 15 años.
Ejemplo: Una empresa tecnológica emergente que desarrolle software personalizado o prototipos de nuevos productos en Estados Unidos ahora puede deducir el costo total de sus actividades de I+D en el mismo año, liberando recursos para la reinversión.
2. Bonificación por depreciación (Sección 168)
La Ley restablece permanentemente Bonificación por depreciación del 100% para propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio después del 19 de enero de 2025. Esto significa que las empresas pueden amortizar el costo total de los activos elegibles en el primer año en lugar de depreciarlos con el tiempo.
- Propiedad elegible: Equipos, maquinaria, infraestructura tecnológica y determinados vehículos empresariales.
- Regla especial para pesados vehículos: Vehículos de pasajeros con clasificación de peso bruto del vehículo (GVWR) superior a 6,000 libras También califican para la deducción completa, siempre que se utilicen más del 50% para fines comerciales.
- Requisitos: La propiedad debe ser utilizada principalmente para fines comerciales, puede ser nueva o usada (primer uso por parte del contribuyente) y debe ponerse en servicio después de la fecha de vigencia.
Auditoriapor favor: El propietario de un negocio que compre un SUV nuevo (de más de 6,000 libras) para visitas regulares de clientes puede deducir inmediatamente el precio total de la compra, lo que reduce significativamente el ingreso sujeto a impuestos.
3. Propiedad de producción calificada (Sección 168(n))
La OBBB introduce un nuevo régimen electivo para propiedad de producción calificada, permitiendo una depreciación inmediata del 100% para ciertas instalaciones de gran escala.
- Instalaciones cubiertas: Plantas de fabricación, instalaciones de producción agrícola, plantas químicas y refinerías.
- Cronología de la construcción: Para calificar, la construcción debe comenzar después del 19 de enero de 2025 y antes del 1 de enero de 2029, y la instalación debe ponerse en servicio el 31 de diciembre de 2030.
- exclusiones: Las áreas que no sean de producción, como oficinas, alojamiento, estacionamiento y espacios de ventas, no califican.
Ejemplo: Un productor agrícola de tamaño mediano que construya una nueva planta de procesamiento puede recuperar todo el costo una vez que la planta esté operativa, en lugar de distribuir la depreciación a lo largo de décadas.
Por qué son importantes estas disposiciones
- Flujo de caja mejorado: Las deducciones inmediatas permiten a las empresas reinvertir antes.
- Menor riesgo de inversión: Al reducir el costo después de impuestos de los activos y de la I+D, las empresas pueden emprender proyectos más grandes y ambiciosos.
- Competitividad global: Estas medidas posicionan a Estados Unidos como un entorno más atractivo para la innovación y la manufactura.
- Consideraciones estatales: Es posible que algunos estados no cumplan con estas reglas federales, por lo que las empresas deben consultar con asesores para maximizar los beneficios.
Conclusión
Las disposiciones de amortización acelerada de la OBBB representan uno de los cambios fiscales más significativos de los últimos años. Al restablecer la contabilización inmediata de gastos para I+D en EE. UU., restablecer la bonificación por depreciación del 100 % y crear nuevas oportunidades para las instalaciones de producción, la ley otorga a las empresas herramientas poderosas para reducir sus ingresos imponibles y fortalecer sus estrategias de crecimiento a largo plazo.
Como siempre, una planificación cuidadosa y orientación profesional serán clave para aprovechar todos los beneficios de estos cambios.