Op 4 juli 2025, de One Big Beautiful Bill Act (OBBB) De wet werd ondertekend en introduceert ingrijpende belastinghervormingen die gericht zijn op het versterken van Amerikaanse bedrijven door een snellere afschrijving van kosten. Door bedrijven in staat te stellen kosten sneller af te trekken, verbetert de wet de cashflow, verlaagt de kosten van investeringen na belasting en creëert krachtige stimulansen voor innovatie en groei.
In deze blog belichten we drie belangrijke bepalingen van de OBBB die de manier waarop bedrijven hun investeringen als kosten kunnen aftrekken, permanent veranderen.
1. Onmiddellijke afschrijving van Amerikaanse R&D-uitgaven (Artikel 174)
De OBBB herstelt permanent de mogelijkheid voor bedrijven om Directe aftrek van binnenlandse onderzoeks- en ontwikkelingskosten (O&O-kosten)., van kracht voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2024.
- Inhaalmogelijkheid: Bedrijven met geactiveerde R&D-kosten uit de periode 2022-2024 kunnen ervoor kiezen om deze kosten eenmalig af te trekken en direct als kosten te boeken.
- Voordelen voor kleine bedrijven: Bedrijven met een gemiddelde jaarlijkse bruto-omzet van minder dan $31 miljoen kunnen de volledige afschrijving met terugwerkende kracht toepassen op belastingjaren die beginnen na 2021.
- Beperking van buitenlands onderzoek en ontwikkeling: Onderzoek dat buiten de VS wordt uitgevoerd, moet nog steeds over een periode van 15 jaar worden afgeschreven.
Voorbeeld: Een technologie-startup die maatwerksoftware of prototypes van nieuwe producten ontwikkelt in de VS, kan nu de volledige kosten van zijn R&D-activiteiten in hetzelfde jaar aftrekken, waardoor middelen vrijkomen voor herinvestering.
2. Versnelde afschrijving (Artikel 168)
De wet herstelt permanent 100% bonusafschrijving Voor gekwalificeerde activa die na 19 januari 2025 zijn verworven en in gebruik genomen. Dit betekent dat bedrijven de volledige kosten van in aanmerking komende activa in het eerste jaar kunnen afschrijven in plaats van ze over een langere periode af te schrijven.
- Geschikte woning: Apparatuur, machines, technologische infrastructuur en bepaalde bedrijfsvoertuigen.
- Speciale regel voor zware lasten voertuigen: Personenauto's met een Bruto voertuiggewicht (GVWR) van meer dan 6,000 pond komen ook in aanmerking voor volledige afschrijving, mits ze voor meer dan 50% voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
- Vereisten: Het pand moet hoofdzakelijk voor zakelijke doeleinden worden gebruikt, het kan nieuw of tweedehands zijn (eerste gebruik door de belastingplichtige) en het moet na de ingangsdatum in gebruik worden genomen.
tentamenple: Een ondernemer die een nieuwe SUV (van meer dan 6,000 kg) koopt voor regelmatige klantbezoeken, kan de volledige aankoopprijs direct aftrekken, waardoor het belastbaar inkomen aanzienlijk lager wordt.
3. Gekwalificeerd productie-eigendom (artikel 168(n))
De OBBB introduceert een nieuw verkiezingsregime voor gekwalificeerde productie-eigendomwaardoor voor bepaalde grootschalige installaties 100% onmiddellijke afschrijving mogelijk is.
- Overdekte faciliteiten: Fabrieken, landbouwproductiebedrijven, chemische fabrieken en raffinaderijen.
- Bouwplanning: Om in aanmerking te komen, moet de bouw beginnen na 19 januari 2025 en vóór 1 januari 2029, en moet de installatie uiterlijk 31 december 2030 in gebruik worden genomen.
- uitsluitingen: Niet-productieruimtes zoals kantoren, accommodaties, parkeerplaatsen en verkoopruimtes komen niet in aanmerking.
Voorbeeld: Een middelgrote landbouwproducent die een nieuwe verwerkingsfaciliteit bouwt, kan de volledige kosten terugverdienen zodra de faciliteit operationeel is, in plaats van de afschrijving over tientallen jaren te spreiden.
Waarom deze bepalingen belangrijk zijn
- Verbeterde cashflow: Dankzij directe aftrekposten kunnen bedrijven sneller herinvesteren.
- Lager beleggingsrisico: Door de kosten van activa en onderzoek en ontwikkeling na aftrek van belastingen te verlagen, kunnen bedrijven grotere en ambitieuzere projecten nastreven.
- Wereldwijd concurrentievermogen: Deze maatregelen maken de VS een aantrekkelijker klimaat voor innovatie en productie.
- Overwegingen van de staat: Sommige staten voldoen mogelijk niet aan deze federale regels, dus bedrijven doen er goed aan adviseurs te raadplegen om de voordelen maximaal te benutten.
Conclusie
De versnelde afschrijvingsbepalingen van de OBBB vertegenwoordigen een van de belangrijkste fiscale veranderingen van de afgelopen jaren. Door de onmiddellijke aftrekbaarheid van Amerikaanse R&D-uitgaven te herstellen, de bonusafschrijving van 100% opnieuw in te voeren en nieuwe mogelijkheden te creëren voor productiefaciliteiten, biedt de wet bedrijven krachtige instrumenten om het belastbaar inkomen te verlagen en hun groeistrategieën op lange termijn te versterken.
Zoals altijd zijn zorgvuldige planning en professionele begeleiding essentieel om de volledige voordelen van deze veranderingen te benutten.