Ускоренная амортизация в соответствии с законом OBBB: что нужно знать предприятиям.

4 июля 2025 года Закон «Один большой и прекрасный законопроект» (OBBB) Был подписан закон, вводящий масштабные налоговые реформы, направленные на укрепление американского бизнеса за счет более быстрого возмещения затрат. Позволяя компаниям быстрее вычитать расходы, закон увеличивает денежный поток, снижает чистую стоимость инвестиций после уплаты налогов и создает мощные стимулы для инноваций и роста.

В этом блоге мы рассмотрим три ключевых положения OBBB, которые навсегда меняют порядок списания инвестиций предприятиями.

1. Немедленное списание расходов на НИОКР в США (Раздел 174)

OBBB навсегда восстанавливает способность компаний... немедленно вычесть расходы на внутренние исследования и разработки (НИОКР).вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года.

• Возможность наверстать упущенное: Компании, имеющие капитализированные затраты на НИОКР в период с 2022 по 2024 год, могут воспользоваться возможностью единовременного вычета этих затрат, позволяющего немедленно списать их в качестве расходов.
• Преимущество малого бизнеса: Компании со средним годовым валовым доходом менее 31 миллиона долларов могут задним числом применять полное списание расходов за налоговые годы, начинающиеся после 2021 года.
• Ограничения в сфере зарубежных исследований и разработок: Научные исследования, проводимые за пределами США, по-прежнему должны амортизироваться в течение 15 лет.

Пример: Технологический стартап, разрабатывающий программное обеспечение на заказ или прототипы новых продуктов в США, теперь может вычесть полную стоимость своих научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в том же году, высвобождая ресурсы для реинвестирования.

2. Ускоренная амортизация (Раздел 168)

Закон окончательно восстанавливает 100% бонусная амортизация для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года. Это означает, что предприятия могут списать полную стоимость соответствующих активов в первый год, вместо того чтобы амортизировать их в течение определенного времени.

• Объект недвижимости, соответствующий критериям: Оборудование, машины, технологическая инфраструктура и некоторые транспортные средства для ведения бизнеса.
• Специальное правило для тяжелых автомобили: Пассажирские транспортные средства с Полная масса транспортного средства (GVWR) превышает 6,000 фунтов. Также они подлежат полному списанию в счет расходов, при условии, что более 50% из них используется в деловых целях.
• Обязательные условия: Имущество должно использоваться преимущественно в коммерческих целях, быть новым или бывшим в употреблении (первое использование налогоплательщиком) и должно быть введено в эксплуатацию после даты вступления закона в силу.

ExamPLE: Владелец бизнеса, приобретающий новый внедорожник (весом более 6,000 фунтов) для регулярных визитов к клиентам, может немедленно вычесть полную стоимость покупки, что значительно снизит налогооблагаемый доход.

3. Квалифицированная производственная собственность (Раздел 168(n))

OBBB вводит новый режим плановых операций для квалифицированное производственное имущество, что позволяет осуществлять 100% немедленную амортизацию для некоторых крупных объектов.

• Крытые объекты: Производственные предприятия, сельскохозяйственные производственные объекты, химические заводы и нефтеперерабатывающие заводы.
• График строительства: Для соответствия требованиям строительство должно начаться после 19 января 2025 года и завершиться до 1 января 2029 года, а ввод объекта в эксплуатацию должен состояться к 31 декабря 2030 года.
• Дополнительно оплачивается: Непроизводственные помещения, такие как офисы, гостиничные номера, парковки и торговые площади, не соответствуют требованиям.

Пример: Сельскохозяйственный производитель среднего размера, строящий новый перерабатывающий завод, может окупить все затраты после ввода объекта в эксплуатацию, вместо того чтобы распределять амортизацию на десятилетия.

Почему эти положения важны

• Улучшенный денежный поток: Возможность немедленного вычета налогов позволяет предприятиям реинвестировать средства быстрее.
• Снижение инвестиционного риска: Снижение затрат на активы и НИОКР после уплаты налогов позволяет компаниям реализовывать более масштабные и амбициозные проекты.
• Глобальная конкурентоспособность: Эти меры делают США более привлекательной средой для инноваций и производства.
• Государственные соображения: В некоторых штатах эти федеральные правила могут не соблюдаться, поэтому предприятиям следует проконсультироваться с экспертами, чтобы получить максимальную выгоду.

Заключение

Положения закона OBBB об ускоренной амортизации представляют собой одно из наиболее значительных изменений в налоговом законодательстве за последние годы. Восстанавливая возможность немедленного списания расходов на НИОКР в США, возобновляя 100% ускоренную амортизацию и создавая новые возможности для производственных мощностей, закон предоставляет предприятиям мощные инструменты для снижения налогооблагаемого дохода и укрепления их долгосрочных стратегий роста.

Как всегда, тщательное планирование и профессиональная помощь будут иметь решающее значение для раскрытия всех преимуществ этих изменений.