4年2025月XNUMX日， 一项大型美丽法案（OBBB） 该法案已签署生效，引入了旨在通过加快成本回收来增强美国企业实力的全面税收改革。通过允许企业更快地扣除费用，该法案改善了现金流，降低了投资的税后成本，并为创新和增长创造了强有力的激励。
在这篇博客中，我们将重点介绍 OBBB 的三项关键条款，这些条款将永久性地改变企业如何对其投资进行费用报销。
1. 美国研发费用的即时费用化（第 174 条）
OBBB永久恢复了公司以下方面的能力： 立即扣除国内研发费用自 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度起生效。
- 追赶机会： 2022 年至 2024 年期间有资本化研发成本的公司可以选择一次性扣除，立即将这些成本计入费用。
- 小型企业优势： 年均毛收入低于 31 万美元的公司可以追溯性地将全部费用化应用于 2021 年后开始的纳税年度。
- 国外研发限制： 在美国境外进行的研究仍需在 15 年内摊销。
计费示例： 在美国，开发定制软件或新产品原型的科技创业公司现在可以在同一年内扣除其研发活动的全部成本，从而释放资源用于再投资。
2. 额外折旧（第 168 节）
该法案永久恢复了 100%奖金折旧 对于 2025 年 1 月 19 日之后购置并投入使用的合格资产，这意味着企业可以在第一年一次性注销符合条件的资产的全部成本，而不是随着时间的推移进行折旧。
- 符合条件的房产： 设备、机械、技术基础设施和某些商用车辆。
- 重型特殊规则 汽车： 乘用车 总车辆重量额定值 (GVWR) 超过 6,000 磅 如果超过 50% 用于商业用途，则符合全额费用报销条件。
- 要求： 该房产必须主要用于商业用途，可以是新的，也可以是二手的（纳税人首次使用），并且必须在生效日期之后投入使用。
考试请： 企业主购买新的 SUV（超过 6,000 磅）用于定期拜访客户，可以立即扣除全部购买价格，从而大幅降低应税收入。
3.合格生产财产（第 168(n) 条）
OBBB引入了一种新的选择性方案 合格的生产财产对于某些大型设施，允许立即计提 100% 的折旧。
- 涵盖的设施： 制造厂、农业生产设施、化工厂和炼油厂。
- 建设时间表： 要符合资格，建设必须在 2025 年 1 月 19 日之后、2029 年 1 月 1 日之前开始，并且该设施必须在 2030 年 12 月 31 日之前投入使用。
- 排除： 办公区、住宿区、停车场和销售区等非生产区域不符合条件。
计费示例： 中型农业生产商建造新的加工厂后，可以在工厂投入运营后收回全部成本，而不是将折旧分摊到几十年。
这些条款为何重要
- 改善现金流： 即时扣除使企业能够更快地进行再投资。
- 降低投资风险： 通过降低资产和研发的税后成本，公司可以开展更大、更具雄心的项目。
- 全球竞争力： 这些措施使美国成为更具吸引力的创新和制造业环境。
- 国家层面的考量： 有些州可能不遵守这些联邦规定，因此企业应咨询顾问以最大限度地获得利益。
结语
《俄亥俄州商业和商业法案》（OBBB）的加速摊销条款是近年来最重要的税收改革之一。该法案通过恢复美国研发支出的即时费用化、恢复100%的额外折旧以及为生产设施创造新的机会，为企业提供了强有力的工具来降低应税收入并强化其长期增长战略。
一如既往，周密的计划和专业的指导是充分发挥这些变化带来的益处的关键。